稅局已瞄準(zhǔn)!這4種避稅方法將被嚴(yán)查,附10種合理避稅法
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- 2019年03月30 10:36
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稅局已瞄準(zhǔn)!這4種避稅方法將被嚴(yán)查,附10種合理避稅法
會計在日常工作中,風(fēng)險無處不在,尤其是現(xiàn)在會計管理方面越來越嚴(yán)格,會計再在一些賬目上作假,不僅會進入會計黑名單,還會影響自己的職場前途,如果會計再有更嚴(yán)重的情況發(fā)生,不是進入黑名單的問題,直接就不讓再從事會計這個工作,所以會計別一時犯糊涂,拿自己的飯碗開玩笑。
本文將從稅局嚴(yán)查的4種避稅方法以及5種高風(fēng)險避稅方法講解,提醒小主們不要進行此類操作,同時為小主們帶來10種個稅合理規(guī)避方法,趕緊收藏轉(zhuǎn)發(fā)起來。
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這4種避稅方法=嚴(yán)查
1、開具與自己經(jīng)營項目不符
對于一些比較小企業(yè)來說,最大的風(fēng)險還是發(fā)票的風(fēng)險,尤其那些不是從事生產(chǎn)加工的小企業(yè),基本沒有什么固定資產(chǎn)。有很多小企業(yè)租賃一個辦公室就開始了創(chuàng)業(yè),這樣的企業(yè)為了少繳點稅,沒有別的辦法,只能在一些費用發(fā)票上動些手腳,多開點發(fā)票增加些費用,讓自己的收入少的。
現(xiàn)在再利用發(fā)票作假賬,會隨時被查,營改增后,現(xiàn)在除了一些定額發(fā)票外,發(fā)票基本都由稅控設(shè)備開具,現(xiàn)在發(fā)票開具完以后,都會上傳到稅務(wù)系統(tǒng),只要開具與自己經(jīng)營項目不符或者根本沒有發(fā)生業(yè)務(wù)虛開發(fā)票這樣的行為,會隨時被稅務(wù)預(yù)警。
2、耍小聰明,亂用稅收優(yōu)惠
還有一些會計將一些企業(yè)的管理費用計入企業(yè)的制造費用,增加制造成本,降低企業(yè)利潤,把一些根本與自己企業(yè)生產(chǎn)無關(guān)的費用,找一些理由,寫個證明,讓老板簽字,順理成章的成為公司發(fā)生的費用,直接增加成本費用。
在2018年1月1日至2020年12月31日期間,企業(yè)新購進的設(shè)備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)),單位價值不超過500萬元的,允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。有些會計為了享受這一政策,把固定資產(chǎn)入賬時間調(diào)整為2018年以后。有很多會計利用一些小伎倆,耍一些小聰明,混用一些稅收優(yōu)惠方面的政策。
3、不合格的進項抵扣
就是進項稅抵扣的方面的問題,把一些不能抵扣的項目或者是不合格的扣稅憑證,也不管能不能抵扣,直接抵扣進項稅額,還有的會計伙同另外的企業(yè)簽訂虛假合同,其實就是為了轉(zhuǎn)移企業(yè)利潤。
企業(yè)只要虛開發(fā)票,修改報表,虛列成本,修改賬簿,簽訂虛假合同,虛列費用等都是偷稅的行為,這些手法在稅務(wù)看來都是小兒科,會計再用這手段給企業(yè)逃避稅款,小心被稅務(wù)找上門,等待會計和企業(yè)的是將是嚴(yán)懲。
4、零申報企業(yè)要小心了
還有那些不按規(guī)定申報的企業(yè),有很多未開票的收入也不申報,違規(guī)零申報。等到收到發(fā)票以后再申報,延繳稅款。為了享受免稅的優(yōu)惠,把當(dāng)月發(fā)生的收入,延期開票。
還有職工工資的個人所得稅也不按規(guī)定申報,過年過節(jié)發(fā)給職工的福利不申報個稅,單位發(fā)生印花稅,房產(chǎn)稅的行為,納稅能拖一天是一天,或者干脆直接不申報納稅。
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這5種避稅方法=高風(fēng)險!
金稅三期數(shù)據(jù)比對升級、國地稅聯(lián)合稽查、社保劃歸稅務(wù)征管,個稅改革,會計黑名單,社保黑名單等等,我們會計人在每天學(xué)習(xí)政策的同時,一定要理解到位。除了上面生產(chǎn)經(jīng)營重點監(jiān)控的四項外,這些也將嚴(yán)查!
1、虛開發(fā)票將清算
稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制,今年以后可能將有更多企業(yè)因為歷史欠賬虛開發(fā)票被識別出來!
2、高收入個稅將面臨嚴(yán)格管控,海外資產(chǎn)不再安全!
中國已參與涉稅信息交換,高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查!CRS系統(tǒng)也已經(jīng)落地!瑞士聯(lián)邦稅務(wù)管理局日前發(fā)布公告稱,按照金融賬戶涉稅信息自動交換(AEOI)標(biāo)準(zhǔn),該機構(gòu)已經(jīng)在9月底同其他國家的稅務(wù)機關(guān)交換了金融賬戶信息,為歷史上首次。擁有海外資產(chǎn)的貪官們,顫抖吧!
3、工資表成為涉稅新寵!工資和社保聯(lián)查成為趨勢!
這幾年關(guān)于偷漏個稅,工資造假的新聞不覺于耳!
因為現(xiàn)在國家對發(fā)票管的嚴(yán)格,虛開發(fā)票擔(dān)心風(fēng)險太大,干脆直接虛列工資:
第一,虛列工資稅務(wù)不上門核查,基本發(fā)現(xiàn)不了
第二,虛列工資金額往往不大,一般不容易預(yù)警。
但是,今天起,一定要叫停這些違規(guī)操作了!
很多老板和會計可能存在僥幸心理,但是最近幾年一系列行動已經(jīng)開展,抓到誰,就是100%損失,沒抓到,只是未到時間!
4、私戶跟私戶,私戶跟公戶之間20萬以上劃款,將嚴(yán)查!
金稅三期系統(tǒng)中,自然人稅收管理系統(tǒng)已經(jīng)獨立于企業(yè)稅收管理系統(tǒng),自然人成為同法人組織同一序列的管理對象,而且稅務(wù)與銀行已經(jīng)實現(xiàn)信息共享,種種措施的推進和執(zhí)行,就像為納稅人織起的一張網(wǎng),環(huán)環(huán)相扣,讓大額交易和異常交易無所遁形。
5、嚴(yán)查陰陽合同,偷稅漏稅,會計人,千萬不要大意了哈。
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附:10種個稅合理避稅方法
僅供參考
1、差旅費補貼(差旅費津貼200元、誤餐補助200元。超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅);
是因出差產(chǎn)生的,不計稅,標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定。
2、職工離職有個稅法優(yōu)惠,員工領(lǐng)取的離職補償金在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資三倍以內(nèi)的免個稅;
3、通訊費
單位因工作需要為個人負擔(dān)的辦公通訊費用,采取全額或限額實報實銷的,暫按每人每月不超過300元標(biāo)準(zhǔn),憑合法憑證,不計入個人當(dāng)月工資、薪金收入征收個人所得稅。
單位為個人負擔(dān)辦公通訊費用以補貼及其他形式發(fā)放的,應(yīng)計入個人當(dāng)月工資、薪金收入征收個人所得稅。
4、職工夏季防暑降溫清涼飲料費
報銷形式可以不計稅,隨工資發(fā)要交稅
5、發(fā)票沖抵 (若為不實開支則不適用)
6、大筆收入分次拿
某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項目,項目完成后一次取得勞務(wù)報酬30000元整。假設(shè)他不填專項扣除的話,如果一次性申報納稅,則預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=30000-30000×20%=24000元
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=24000×30%-2000=5200元
而如果與企業(yè)協(xié)商,分兩個月支付兩次,則每次預(yù)扣預(yù)繳額=(15000-15000×20%)=12000元,應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=12000×20%-0=2400元,總計納稅額為4800元。兩者相比,節(jié)約400元。
可見,納稅人如能把一次收入多次取得,將所得分?jǐn)?,增加扣除次?shù),就能降低應(yīng)納稅所得額,從而節(jié)省稅收支出。
7、提高福利降工資
西安高新區(qū)一公司聘用高管,計劃支付年薪是120萬,但經(jīng)過咨詢稅務(wù)師事務(wù)所,與高管達成協(xié)議,將年薪降低為80萬,同時給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車供使用。此外,鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、聘用合同期相對較長等特點,又適當(dāng)降低員工名義工資,同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險等金額適當(dāng)提高,從而提高員工福利。粗略計算,該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。
稅務(wù)師評述:增加薪金收入能滿足消費需求,但由于工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率,當(dāng)累進到一定程度,新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。因此想辦法降低名義收入,把個人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇,這樣既滿足了消費需求,又可少繳個人所得稅。
8、勞務(wù)報酬工資化
西安一私企老板,雇別人經(jīng)營自己的私企,自己又在另一家公司工作,每月工資約為 4000元。他一開始沒有與這家公司簽任何合同,則4000元作為勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額=(4000-800)×20%=640元。但后來經(jīng)過咨詢,假如他與該公司建立雇傭關(guān)系,則4000元作為工資薪金收入不用繳納個稅,與之前相比每月節(jié)稅640元。
9、高工資那個月分部分到后面的低收入月份
某公司業(yè)務(wù)員,假設(shè)他不填專項扣除的情況下,平常工資一般5000——8000左右,6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高,合計工資收入30000元,如果將部分工資分?jǐn)偟?個月,每月拿12000元,最后一個月10000元,這樣合計納稅總額為4225+445=4670元;如果正常納稅應(yīng)該是30000元納5245元,加上接下來5個月的8000每月合計195元一共是975元,這樣就多納了約1550元的稅。
收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種辦法,叫削峰平谷。
10、提高三險一金的額度
如果你的收入高不等錢用,完全可以將社保、公積金等標(biāo)準(zhǔn)提高到最高限度,當(dāng)然公司所繳額度也相應(yīng)提高了,這個可以和公司協(xié)商。
社保交多了以后退休工資自然會高,住房公稅金個人和公司都計到個人賬戶,各地還有取現(xiàn)機制,所以提高住房公積金是較好的避稅辦法。
本文來源:老三會計、稅來稅往、財稅實務(wù)課堂,會計網(wǎng),稅政第一線,如侵權(quán),請后臺聯(lián)系處理。
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